Определение прямых расходов для целей налогового учета
Добрый день, прошу помочь, при составлении учетной политики для малого предприятия на ОСНО, деятельность услуги интернет провайдера,где прямые расходы и косвенные, можно ли прописать что
В силу ст. 318 НК РФ расходы организации на производство и реализацию делятся на прямые и косвенные.
Все расходы налогоплательщика, осуществленные организацией в течение отчетного (налогового) периода, за исключением внереализационных расходов относятся к прямым расходам.
Сумма косвенных расходов в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода.
Согласно абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ, прямые расходы также признаются в полном объеме на уменьшение доходов от реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства в соответствующем отчетном (налоговом) периоде.
Информация для налогового учета расходов, относящихся к текущему отчетному (налоговому) периоду берется из данных бухгалтерского учета.
получается что при заполнении деклараций по налогу на прибыль в строке 010, Расходы мы указываем всю сумму расходов, т.е сч. 20 Основное производство, т.к мы относимся к малому предприятию и имеем право собирать все затраты на сч.20, но в графе 040 косвенные указывается начисленный налог на имущество, и к внереализационным расходам относятся расходы по банку., как правильно это все отразить в НУ.подскажите пож-та
В силу ст. 318 НК РФ расходы организации на производство и реализацию делятся на прямые и косвенные.
Все расходы налогоплательщика, осуществленные организацией в течение отчетного (налогового) периода, за исключением внереализационных расходов относятся к прямым расходам.
Сумма косвенных расходов в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода.
Согласно абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ, прямые расходы также признаются в полном объеме на уменьшение доходов от реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства в соответствующем отчетном (налоговом) периоде.
Информация для налогового учета расходов, относящихся к текущему отчетному (налоговому) периоду берется из данных бухгалтерского учета.
получается что при заполнении деклараций по налогу на прибыль в строке 010, Расходы мы указываем всю сумму расходов, т.е сч. 20 Основное производство, т.к мы относимся к малому предприятию и имеем право собирать все затраты на сч.20, но в графе 040 косвенные указывается начисленный налог на имущество, и к внереализационным расходам относятся расходы по банку., как правильно это все отразить в НУ.подскажите пож-та
Comments
-
Цитата: Добрый день, прошу помочь, при составлении учетной политики для малого предприятия на ОСНО, деятельность услуги интернет провайдера,где прямые расходы и косвенные, можно ли прописать чтоВ силу ст. 318 НК РФ расходы организации на производство и реализацию делятся на прямые и косвенные.Все расходы налогоплательщика, осуществленные организацией в течение отчетного (налогового) периода, за исключением внереализационных расходов относятся к прямым расходам.Сумма косвенных расходов в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода.Согласно абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ, прямые расходы также признаются в полном объеме на уменьшение доходов от реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства в соответствующем отчетном (налоговом) периоде.Информация для налогового учета расходов, относящихся к текущему отчетному (налоговому) периоду берется из данных бухгалтерского учета.получается что при заполнении деклараций по налогу на прибыль в строке 010, Расходы мы указываем всю сумму расходов, т.е сч. 20 Основное производство, т.к мы относимся к малому предприятию и имеем право собирать все затраты на сч.20, но в графе 040 косвенные указывается начисленный налог на имущество, и к внереализационным расходам относятся расходы по банку., как правильно это все отразить в НУ.подскажите пож-та
Добрый день.
Первое. Бухгалтерский и налоговый учет - это две разные системы учета. Поэтому все Ваши слова про счет 20 и иже с ними я оставляю без внимания, т.к. никакого отношения к налоговому учету они не имеют.
Второе. Признавать все расходы прямыми считаю неправильным, т.к. есть расходы, которые по определению будут косвенными, - например, зарплата руководителя и главбуха, аренда офиса (хотя бы в части тех же управленцев, бухгалтерии и т.п.). Соответственно, определить обоснованный перечень прямых расходов все же нужно.
Третье. Поскольку Ваша деятельность - это оказание услуг, не распределять прямые расходы на остаток незавершенного производства вполне можно. Тем более что, честно говоря, я в принципе не очень понимаю (точнее, совсем не понимаю). что такое "незавершенное производство" у провайдера.
И последнее. По правилам форума в одной теме задается только один вопрос. Ваш вопрос - про учетную политику. Поэтому вопрос про отражение конкретных расходов в налоговом учете Вам нужно задать в новой теме.
Удачи! -
в учете написано что происходит максимальное сближение налогового и бухучета, мы не применяем ПБУ 18/02, рекомендации по ведению учета для мп
